Szolgáltatásaink

A gyanú gyorsan létrejön. A hatóságok hivatalból vagy egy feljelentést követően válnak aktívvá. Ez pedig azt jelenti, hogy most kell kijelölni a hatékony védelem helyes irányát. Lehet-e az eljárás korai szakaszában bizonyítani, hogy a gyanú alaptalan? Lehetséges-e az ügyet bírósági tárgyalás nélkül lezárni? Vagy helyénvaló-e a vallomással/nyilatkozatokkal inkább stratégiai önmérsékletet gyakorolni, hiszen egy bírósági tárgyalást előreláthatóan már nem lehet elkerülni, de annál inkább nagyon gondosan előkészíteni?

Ügyfeleinket a legkülönfélébb eljárásokban kísérjük, legyen szó akár a BaFin-ról, a HÜSt-ről vagy a FIU-ról, vámhatóságokról, társadalombiztosítási intézményekről, egészségbiztosítókról avagy további egészségügyi érdekegyesületekről, közrendvédelmi hivatalokról és végül, de nem utolsósorban természetesen a bűnüldöző hatóságokról. Önnel együtt feltérképezzük a tényeket, kidolgozzuk a stratégiát, felkészítjük a kihallgatásokra, és végül képviseljük önt a tárgyalásokon is.

Az adójog összetett. Legyen szó gondatlanságból, túl kreatív adószerkezetből avagy szándékosságból elkövetett adócsalásról – az adóhatóságok egyelőre nem ismernek kegyelmet. Az évek során jelentősen nőtt az adóügyi büntetőeljárások és a kivetett bírságok száma ist. Ezeket az eljárásokat többnyire a bíróságokat bevonva az adóhivatalok folytatják le egyszerűsített eljárás (tárgyalás mellőzésével hozott ítélet) keretében, különleges esetekben az ügyészségek veszik át az eljárást.

Tapasztalataink az adóügyi büntetőjog teljes spektrumát lefedik – az önkorrekcióval kapcsolatos tanácsadástól a büntetőjogi eljárásokban nyújtott támogatástól a bírósági büntetőeljárásokban való képviseletig, amelyeket ugyanolyan jól ismerünk, mint az adóügyi bírósági eljárásokat. Megközelítésünk az, hogy a stratégiát mindig mindkét eljárás fényében építsük fel, és nem csupán effektív, hanem lehetőség szerint csendes befejezésre törekedjünk.

Az tényállás megállapítása és adózási szempontból történő értékelése különösen fontos az adóügyi büntetőeljárásokban. Az adóhatóságok álláspontja nem mindig áll összhangban a bíróságok ítélkezési gyakorlatával vagy a vezető tudományos nézettel. Itt valós érveket kell összegyűjteni annak érdekében, hogy megcáfoljuk, vagy legalábbis meggyengítsük a nyomozó hatóságok vádjait. Még ha ki is derül, hogy az adókövetelések léteznek, gyakran még mindig elegendő lehetőség van a szubjektív szinten való érvelésre, ami kiváltképp fontos a büntetőeljárás szempontjából.

Ügyfeleink megbízásából részletes jogi véleményeket készítünk adózási kérdésekben, amelyek segítik őket összetett kérdések bemutatásában és értékelésében az ítélkezési gyakorlat tükrében. Ily módon alapot teremtünk az adóhatóságokkal folytatott tárgyalásokhoz az egyeztetési eljárások keretében, valamint a hatékony védekezéshez, ha egy bírósági eljárás nem hárítható el.

A meglepetés ereje mindig is egy ütőkártya volt a nyomozóhatóságok repertoárjában. Ha a rendőrség vagy az ügyészség váratlanul felkeres vállalatokat avagy magánszemélyeket, akkor többnyire egy hektikus helyzet áll elö. Ez még inkább igaz, ha a házkutatási parancs mellett elfogatóparancs is a hatáságok rendelkezésére áll. A gyanúsítottak első reakciójának mindig egy tapasztalt védőügyvéd azonnali (telefonos) bevonásának kell lennie.

Az évek során számos házkutatási üggyel találkoztunk illetve voltunk azoknál jelen. Bárhol is kerül ön vagy alkalmazottai egy ilyesfajta stresszhelyzetbe, mi átlátjuk a helyzetet. Biztosítjuk, hogy a házkutatást csak a törvények és a házkutatási parancs keretein belül hajtsák végre, és hogy a házkutatási parancs által megengedettnél több bizonyítékot ne foglaljanak le. Ügyvédeink puszta jelenléte formalizálja a nyomozók és a gyanúsított személyek közötti párbeszédet, és segít enyhíteni a helyzetbeli stressz.

Ha az adóbevallás hibás vagy hiányos volt, vagy ha a jövedelmet teljesen eltitkolták az adóhatóság elől, általában csak idő kérdése, hogy ez mikor tünik fel az adóhatóságnak. Még ha időben is cselekszik akkor is sokszor már csupán egy mentőöv áll rendelkezésére ahhoz, hogy büntetőjogi következmények nélkül visszatérjen a tiszta adózáshoz: ez pedig az önkorrekció.

Az önkorrekció menedzselése magas szintű szakértelmet, teljességet és a hibás vagy hiányos adóbevallás okainak gondos előkészítését igényli: gondatlanság vagy szándékosság vezetett az adócsaláshoz? A tények tisztázása különösen a vállalatoknál nem triviális. Annak eldöntése, hogy egyáltalán az önkorrekció a stratégiailag helyes út-e, számos előzetes kérdéshez kapcsolódik, amelyeket gyakran nagy nyomás és kevés idő alatt kell tisztázni. Hiszen egy valami biztos: amint az adóhatóság tudomást szerez az adócsalásról, az önkorrekció már nem ad mentességet.

Az évek során ügyvédeink számos önkorrekciót hajtottak végre. Tanácsadásunk a tényállás elemzésétől, a mentesség vizsgálatán és az adóhátralék kiszámolásán át az adóhatósággal folytatott tárgyalásokig terjednek.

A hatékony vállalati compliance megteremtése ma a vezetés egyik legjelentősebb feladata. A compliance rendszerek integrálása a vállalati struktúrába mentesítheti a vezetést az esetleges követelések alól, de legalábbis megfelelő szintre csökkentheti a kockázatokat. A működő compliance rendszerek egyidejüleg megelőzhetik a reputációs károkat és a további anyagi terheket.

Mindez különösen érvényes az adójogra, amely összetettsége miatt kiváltképp rizikós. Az adózási folyamatok érintik az egész vállalati struktúrát, és rendszerint több munkaosztály bevonását igénylik a tax compliance-rendszer biztosításához.

Készséggel segítjük vállalatát a rizikók elemzésében és egy tax compliance rendszer integrálásában. Ha már rendelkezik egy ilyen rendszerrel, akkor felülvizsgáljuk annak biztonságát és szükség esetén optimalizálási lehetőségeket kínálunk.

Továbbá szolgáltatásokat kínálunk a vállalatok számára mint ombuds. A visszaélés-bejelentő rendszerekkel kapcsolatos általános tapasztalat azt mutatja, hogy a kis- és középvállalatok esetében az ombuds-rendszer hozza a legjobb eredményeket. Mint a bejelentő személy s mint a vállalat szempontjából is. Minden bejelentő rendszer effektív működéséhez a bizalmi légkör megteremtésére van szükség, amelyet az ombuds jó személyisége sokkalta könnyebben biztosíthat, mint egy egyszerű technikai visszaélés-bejelentési rendszer.

A visszaélés-bejelentési törvény szerint minden 50 vagy annál több alkalmazottat foglalkoztató vállalatnak létre kell hoznia egy úgynevezett visszaélés-bejelentési rendszert annak érdekében, hogy az esetleges visszaélésekről bejelentéseket kaphasson. Egy folyamatos költségekkel járó szoftvermegoldás azonban nem feltétlenül szükséges.

Transzparens és költséghatékony módon támogatjuk Önt eme kötelezettség teljesítésében.

Átvesszük a rendszer kialakítását és működtetését. Kapcsolatot tartunk a bejelentő személlyel. Kiértékeljük a beérkező információkat és kategóriák szerint osztályozzuk azokat. Önnel együttműködve határozzuk meg a végrehajtandó intézkedéseket. Szükség esetén és megegyezés alapján egy vállalati belső eljárást bonyolítunk le, jogi szakvéleményeket készítünk, feljelentéseket dolgozunk ki, valamint átvállaljuk a szükséges jelentéseket az illetékes hatóságok felé. Szükség esetén felülvizsgáljuk a vállalati compliance rendszert is, és tanácsot adunk annak optimalizálásához.

Sokéves tapasztalatunknak köszönhetően és nemzetközi partnereinknek közreműködésével határokon átívelő kérdésekben is magabiztosan járunk el.

A vállalati vezetés köteles kivizsgálni a jogszabályok és a vállalati compliance előírások esetleges megsértését. Ez a terület az elkövetkező években még jelentősebbé fog válni, márcsak a különféle whistleblowing rendszerek vállalaton belüli telepítésére vonatkozó kötelezettség miatt is. Különösen a nemzetközileg aktív vállalatok nem nélkülözhetik a megfelelő kontroll-rendszereket, különös tekintettel az Egyesült Államokban ismert szabályozásokra (pl: SEC).

Mi támogatjuk önt a vállalati whistleblowing bejelentési rendszerek kiépítésében, a jelentések feldolgozásában illetve kiértékelésében. Ezen felül ajánlásokkal látjuk el önt a következő lépések meghozatalával kapcsolatban is. Feltérképezzük a jelentésben megadott adatokat, a tényállást, és szükség szerint lefolytatunk vállalatában egy belső vizsgálatot is. Emellett tanáccsal látjuk el a menedzsmentet, legyen szó adójogi korrektúráról, munkaügyi eljárásról vagy egy büntetőfeljelentés esetleges megtételéről.

Az adóügyi eljárások kiindulópontja gyakran egy adóellenőrzés. Az adóhivatal és a nyomozati hatóság ilyen esetekben kéz a kézben jár. A fellebbezési eljárás lehetőséget nyújthat arra, hogy az adójogi kérdések intenzív megvitatása az adóhatósággal egy új és pontosabb tényálláshoz vezessen, amely a későbbi büntetőjogi felellőség meghatározásának is az alapja.

Első lépésként egy kifogást nyújtunk be, hogy az adóhatározat ne válhasson jogerőssé. Továbbá megbeszéléseket folytatunk az adóhatósággal és kérelmezzük a végrehajtás átmeneti felfüggesztését annak érdekében, hogy az adóhátralék az eljárás végleges lezárásáig ne kerüljön behajtásra.

A tapasztalatok azt mutatják, hogy az adóhivatalok gyakran ragaszkodnak az adóellenőrzés során megállapítottakhoz. Ilyenkor érdemes az adóügyi bíróságokhoz fordulni.

A polgári vagy közigazgatási bíróságokkal ellentétben az adóügyi bíróságok esetében csak két fok van. Az elsőfok az egyetlen olyan lehetőség, amely teljes egészében a tényfeltárást szolgálja. A legfelsőbb bíróság csupán a törvény helyes alkalmazását vizsgálja felül. Így tehát az ilyesfajta eljárásban létalapú, hogy a tények teljesen és kellő bizonyítékok formájában álljanak mielőbb rendelkezésre.

Többéves, esetenként pedig több évtizedes bírósági tapasztalatunk alapján képviseljük önt a bíróságok előtt. Nemcsak részletes tájékoztatást adunk az eljárás esélyeiről és lehetséges kockázatairól, hanem amennyiben az kivitelezhető törekszünk az adóhatósággal egy kompromisszumus megoldás elérésére is. Ha szükséges, a bíróság előtt küzdünk az igazáért.